Está casi arriba del todo, por encima de cualquier otra cosa, y no hay forma de esquivarla. Todo el mundo marca una casilla. También quien nunca ha tenido un token.

La redacción para el año fiscal 2025 dice así: «En cualquier momento de 2025, ¿usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió, donó o dispuso de otro modo de un activo digital (o de un interés financiero en un activo digital)?»

Léala dos veces. Fíjese en lo que pregunta y en lo que no. Dos verbos lo sostienen todo: recibir y disponer. Poseer no aparece. Comprar tampoco.

Esa distinción resuelve la duda de la mayoría sobre la pregunta activos digitales Formulario 1040, y el resto de esta guía de crypto tax recorre dónde se sostiene y dónde empieza a fallar sin que uno lo note.

Una advertencia antes de nada. La redacción cambia de un año a otro. La palabra «donó» ha aparecido, desaparecido y vuelto según la versión. Descargue el formulario y las instrucciones del año que va a declarar. No responda a una pregunta de 2025 con el recuerdo de cómo estaba redactada en 2022.

Por qué la mera tenencia no basta para responder Sí

Poseer criptomonedas no obliga a marcar «Sí». La pregunta apunta a las operaciones, no a las tenencias. Es el núcleo del análisis de la pregunta activos digitales IRS.

Quien compró bitcoin con dólares en 2021 y no ha hecho nada desde entonces no ha recibido nada ni ha dispuesto de nada. No ocurrió nada. La casilla se queda en No.

Comprar con moneda corriente funciona igual. Usted cambió dólares por un bien, lo que es una adquisición, no una recepción como recompensa o pago, y desde luego no una enajenación.

El problema es que la gente dice «este año no hice nada» con un sentido más laxo que el del formulario. Movieron monedas. Reclamaron una recompensa pequeña. Cambiaron un token por una stablecoin y, como no vieron un solo dólar, aquello ni siquiera les pareció una operación. Cada caso es un análisis distinto, y dos de ellos son un Sí.

Qué le lleva al Sí

El Sí es obligatorio ante cualquier recepción o enajenación: ventas, intercambios de cripto por cripto, recompensas de minería o staking, airdrops, pagos por servicios y donaciones de activos digitales. Aquí es donde hay que decidir cuándo marcar sí por cripto.

Los casos habituales, uno por uno:

Vender por dólares. El caso evidente.

Intercambiar un activo por otro. Este pilla a mucha gente. No se mueve ni un dólar, no interviene ninguna cuenta bancaria, y cuenta igualmente. Cambiar ETH por una stablecoin es enajenar el ETH. Véase intercambios de cripto por cripto.

Gastar cripto. Hasta pagar un café con cripto es una enajenación.

Cobrar en cripto, como empleado o como autónomo. El empleado pagado en activos digitales declara el valor recibido como salario. El contratista independiente pagado del mismo modo lo declara en el Anexo C.

Recompensas de staking y minería, airdrops, tokens de bifurcaciones. Una recepción es una recepción, y el importe da igual. Incluso las recompensas de staking o los airdrops más pequeños obligan al Sí. Sobre momento y valoración, véase recompensas de staking.

Donar un activo digital a otra persona, cuando la redacción de ese año incluya las donaciones, como ocurre con la de 2025.

Qué suele quedarse en No

El No solo procede en supuestos estrechos: básicamente, si únicamente mantuvo activos digitales sin operar con ellos, o si transfirió entre billeteras de su propiedad sin que cambiara la titularidad real.

Es decir: comprar y mantener. Guardar en almacenamiento en frío. Mover sus propias monedas entre sus propias billeteras, porque en ningún sentido relevante cambiaron de manos. Sobre esto último conviene leer con calma, porque la comisión de red pagada en cripto para hacer la transferencia sí enajena las unidades empleadas. Véase transferencias entre billeteras propias.

Fíjese en lo corta que es esa lista. Si su año contiene algo más que comprar, mantener y moverse entre cuentas propias, vuelva a repasar la lista del Sí antes de decidir.

La tabla de situaciones

Para el año fiscal 2025. Contrástela con las instrucciones del año que vaya a declarar.

Un Sí no significa que deba dinero

Son dos preguntas distintas y se confunden todo el tiempo.

La casilla pregunta qué hizo usted. Su factura fiscal de crypto tax depende de qué ocurrió económicamente. Puede marcar Sí y no deber nada. Puede marcar Sí y estar declarando una pérdida que le reduce el impuesto. Quien vendió con pérdidas todo el año marca Sí y se lleva una deducción.

Marcar Sí no acarrea sanción alguna. El riesgo está en un No falso, y de eso va el apartado siguiente.

Un No no significa que haya terminado

El riesgo serio va en la otra dirección. Un No que debió ser un Sí es una respuesta incorrecta en una declaración firmada bajo pena de perjurio, y el IRS ya no va a ciegas.

Con la información de los corredores mediante el Formulario 1099-DA vigente desde 2025, el IRS dispone por primera vez de datos independientes de terceros con los que contrastar su respuesta.

La mayoría de las respuestas equivocadas no son deshonestas. Son errores de clasificación. Alguien trata un intercambio como «mover dinero de sitio», da por insignificante una recompensa de staking, u olvida una transferencia que envió a otra persona y no a sí mismo. Si algo de esto encaja, la respuesta cambia.

Y una nota sobre DeFi, porque el panorama informativo confunde. El Congreso derogó a principios de 2025 las reglas sobre corredores DeFi mediante la Congressional Review Act, de modo que los exchanges descentralizados, las operaciones en billeteras autocustodiadas y las transferencias entre particulares quedan fuera del marco del 1099-DA. Eso no elimina la obligación del contribuyente. Quien opera en DeFi declara en el Formulario 8949 y el Anexo D. Sin formulario, misma respuesta. Véase declarar cripto sin formulario fiscal.

Revise el año entero, no lo último que recuerda

La pregunta dice «en cualquier momento» del año. Un solo hecho que califique en enero lo decide todo, aunque los once meses siguientes fueran tranquilos.

Así que repase el año en serio. Enumere todas las plataformas y billeteras que usó, incluidas las que abandonó. Descargue el historial completo, no las operaciones recientes. Busque las categorías que la gente se salta: recompensas pequeñas, bonificaciones por referidos, pagos promocionales, una migración de tokens, un pago que hizo en cripto hace meses, un NFT que acuñó o revendió.

Una sola operación que califique en doce meses convierte la respuesta en un Sí.

Si respondió mal en una declaración anterior

No busque la solución antes de conocer la forma del problema. Lo que importa es qué ocurrió realmente, y no hay una corrección única que sirva para todos los casos.

Empiece por reunir los hechos de ese año: la declaración tal como se presentó, las plataformas y billeteras implicadas, los historiales completos de operaciones y los formularios que se emitieran. Después determine si la casilla equivocada vino acompañada de renta o de enajenaciones sin declarar, o si las cifras de la declaración eran correctas y lo único mal era la casilla. Son situaciones distintas con remedios distintos.

Busque ayuda profesional si los importes son relevantes, si varios años presentan el mismo patrón o si ya ha llegado un aviso. Si es el caso, véase la lista de respuesta al CP2000. Lo que no conviene es aventurar una declaración enmendada antes de saber qué estaría corrigiendo.

Preguntas frecuentes

Compré cripto con una tarjeta de débito y no la he tocado.

No. Comprar con moneda corriente no es una recepción ni una enajenación.

Lo tengo todo en almacenamiento en frío.

La tenencia no es el detonante. Si movió las monedas a la billetera fría desde su propia cuenta, eso es una transferencia entre cuentas propias, aunque la comisión de red pagada en cripto sí enajena esas unidades.

Mis recompensas de staking valían unos pocos dólares.

Sí igualmente. La pregunta no tiene mínimo.

Compré un NFT y lo conservo.

Comprar un NFT con moneda corriente y mantenerlo funciona como comprar cualquier otro activo digital. Comprarlo con cripto enajena la cripto que gastó, y eso convierte la respuesta en Sí.

Cambié USDC por USDT.

Sí. Una stablecoin es un activo digital, no dólares, y cambiar una por otra enajena la primera.

Alguien me regaló cripto.

Consulte las instrucciones de su año, porque recibir una donación no se trata igual que hacerla. En cualquier caso, consiga ya los registros de adquisición del donante. Véase reconstruir la base de costo.

Solo usé una plataforma extranjera.

A la pregunta le da igual dónde esté la plataforma. Las cuentas en el exterior pueden además activar obligaciones de información aparte, con sus propios umbrales y sanciones.

Hice muchísimas operaciones y no me veo capaz de reconstruirlas.

La reconstrucción es un trabajo distinto de la casilla. La respuesta ya es Sí; los números se calculan a partir de ahí.

Fuentes primarias

• Instrucciones de los Formularios 1040, 1040-SR y 1040-NR del año fiscal aplicable
• Orientación y preguntas frecuentes del IRS sobre activos digitales en irs.gov
• Instrucciones del Formulario 8949 y del Anexo D

Todo contribuyente que presente el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR debe marcar una de las dos casillas. No deje la pregunta sin responder. Y confirme la redacción exacta de su año antes de marcar nada.

Esta guía es información de carácter general, no asesoramiento fiscal, y no contempla las circunstancias de ningún contribuyente en particular.

¿No sabe cómo encaja una operación en la pregunta? Organice primero los hechos y después contacte con HolderTax para ayuda con crypto tax.